一、增值稅
前提：一般納稅人，軟件產(chǎn)品經(jīng)過檢測和認定
1.即征即退：符合條件一般納稅人，銷售自主開發(fā)的軟件產(chǎn)品，對實際稅負超過3%的增值稅部分即征即退。這個優(yōu)惠以前是軟件企業(yè)獨享的，現(xiàn)在只要是一般納稅人就可以享受。
二、企業(yè)所得稅
1.軟件企業(yè)符合條件的研究開發(fā)費用可以按照175%進行加計扣除，具體可以參考《有研發(fā)的企業(yè)為什么稅交得那么少？》
2.經(jīng)認定的軟件企業(yè)，享受企業(yè)所得稅兩免三減半的稅收優(yōu)惠，也就是從獲利年度開始兩年免征，三年減半征收。此優(yōu)惠的有效期本應在2017年12月底到期，2018年匯繳結束前延長了一年，目前2020年對2019年匯算清繳是否會繼續(xù)延續(xù)還不得而知。
3.對于銷售自產(chǎn)軟件產(chǎn)品獲得的即征即退的增值稅，如果專項用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴大再生產(chǎn)并單獨進行核算，可以作為不征稅收入，不繳納企業(yè)所得稅。
4.符合條件軟件企業(yè)的職工培訓費用，單獨核算的前提下，可以不限額在計算企業(yè)所得稅的時候扣除。
5.軟件企業(yè)外購的軟件，折舊年限符合條件的可以縮短至2年，按通行規(guī)則一般是10年；
6.符合條件的軟件企業(yè)可以申請高新技術企業(yè)，享受15%的優(yōu)惠稅率。
7.符合條件的國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)，如果當年未享受免稅優(yōu)惠的，可按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
【節(jié)稅效果】：
增值稅在優(yōu)惠以后從13%直接降到了3%，企業(yè)所得稅符合條件可以免稅也可以低稅率。
【注意事項】：
1.軟件企業(yè)認定的要求門檻比以前要低，但是規(guī)則更細致。
1）、在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊的居民企業(yè)；
2）、大學�？埔陨蠈W歷的職工人數(shù)占企業(yè)月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于40%，其中研究開發(fā)人員占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于20%；
3）、擁有核心關鍵技術，年研究開發(fā)費用占收入總額的比例不低于6%；
4）、軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于50%（嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于40%），其中：軟件產(chǎn)品自主開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于40%（嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于30%）；
5）、主營業(yè)務擁有自主知識產(chǎn)權；
6）、具有與軟件開發(fā)相適應軟硬件設施等開發(fā)環(huán)境（如合法的開發(fā)工具等）；
7）、未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴重環(huán)境違法行為。
2、國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件企業(yè)除了符合上述條件外，還需要至少符合下面的條件之一：
1）、年軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入不低于2億元，應納稅所得額不低于1000萬元，研究開發(fā)人員占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于25%；
2）、在規(guī)定的重點軟件領域內(nèi)，年軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入不低于5000萬元，應納稅所得額不低于250萬元，研究開發(fā)人員占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于25%，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用金額占研究開發(fā)費用總額的比例不低于70%；
3）、年軟件出口收入總額不低于800萬美元，軟件出口收入總額占本企業(yè)年度收入總額比例不低于50％，研究開發(fā)人員占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于25%。
3、軟件企業(yè)如果同時滿足小微企業(yè)、高新技術企業(yè)或兩免三減半優(yōu)惠時，只能選擇一種進行享受，不可以進行疊加。
【政策文件】：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》根據(jù)2018年12月29日第十三屆全國人民代表大會常務委員會第七次會議《關于修改〈中華人民共和國電力法〉等四部法律的決定》第二次修正。
《財政部、國家稅務總局關于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》財稅[2011]100號
《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》[條款失效]（財稅[2012]27號）
《國家稅務總局關于執(zhí)行軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的公告》[部分廢止]（國家稅務總局公告2013年第43號）
《財政部、國家稅務總局、科學技術部關于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》財稅〔2015〕119號
《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》（財稅〔2016〕49號）
《國家發(fā)展和改革委員會關于印發(fā)國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件和集成電路設計領域的通知》（發(fā)改高技[2016]1056號）
400-004-1069